Справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам

Гражданин, предприниматель или юридическое лицо, поставленные на учет как налогоплательщики, могут получить в ФНС справки о текущих расчетах по налогам, сборам и штрафным санкциям, а также об отсутствии задолженности. Формы справок утверждены приказами налоговой службы, а получить их можно непосредственно в ИФНС либо через интернет-ресурсы.

Где нужна справка об отсутствии задолженности по налогам

Справки из налоговой службы можно использовать в информационных или официальных целях. Каждый налогоплательщик может периодически проверять состояние расчетов по текущим налогам и сборам, уточнять правильность начислений. Справки можно использовать при подаче жалоб и исков при выявлении ошибок в подсчетах или необоснованном начислении пени и штрафов.

Граждане могут получить справку об отсутствии задолженности для представления:

по месту работы или учебы
при подаче заявки на кредит в банк
при направлении документов на оформление виз в другую страну
для приобретения товаров в рассрочку, когда требуется подтвердить платежеспособность

Справка о текущих расчетах по земельному и имущественному налогу необходима для оспаривания кадастровой стоимости.

Юридические лица и ИП могут ссылаться на справку при получении кредитов и займов, при оформлении гарантийных писем, при подаче заявок на участие в тендерах и госзакупках. Может потребоваться документ об отсутствии задолженности при закрытии компании или прекращении деятельности ИП, для подтверждения деловой репутации и благонадежности как партнера по бизнесу.

Вида справок о налогах и сборах

Закон позволяет получить справку о состоянии налоговых обязательствах в трех разных формах, хотя на практике применяются только две из них. Приказом ФНС от 06.11.2007 № СК-6-26/868 утверждена форма справки об отсутствии задолженности для выхода из гражданства РФ. Этот документ выдается на гербовом бланке, используется при обращении в посольство и консульские органы.

Два других вида справок используются регулярно:

по форме КНД 1160080 оформляется справка о текущем состоянии расчетов по налогам, сборам, пени, штрафам
по форме КНД 1120101 выдается справка об отсутствии налоговой задолженности на дату обращения

Форма КНД 1160080 утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-17/722. В ней будут указаны все налоги, сборы и штрафные санкции, по которым у заявителя есть обязательства. Соответственно, при отсутствии долгов сведения в справке КНД 1160080 будут отсутствовать. Чтобы получить "пустую" справку, нужно оплатить все налоги до обращения в инспекцию ФНС.

Приказом ФНС России № ММВ-7-8/20 утверждена форма КНД 1120101. В ней задолженность по налогам и штрафам будет указана едиными суммами на дату обращения с расшифровкой по разным налоговым органам. Если задолженность отсутствует, в справке буду указаны прочерки.

Как получить справку об отсутствии задолженности

Справки об отсутствии задолженности выдаются в инспекции ФНС по месту регистрации гражданина, ИП или юридического лица. Подать заявление можно следующими способами:

непосредственно в ИФНС (лично или через представителя с доверенностью)
по почте
через личный кабинет налогоплательщика (при наличии ЭЦП)

Форма письменного заявления утверждена Административным регламентом ФНС (Приказ Минфина № 99н). Для идентификации заявителя нужно указать паспортные данные и ИНН. Также в заявлении можно сразу указать способ получении справки – лично или по почте.

При заполнении заявления в электронной форме все сведения будут внесены в бланк автоматически. Для передачи документа по каналам электронной связи нужно заверить его ЭЦП. Справка также будет направлена в виде электронного документа, заверенного ЭЦП сотрудника налоговой службы.

Срок выдачи и действия справки

Срок выдачи справки не превышает 10 рабочих дней. Это время требуется на получение сведений из всех налоговых органов России. На практике, при обращении в электронной форме справку можно получить уже через 2-3 дня.

Срок действия справки об отсутствии задолженности по налогам законом не ограничен. Однако ограничение может устанавливать орган или учреждение, куда необходимо представить справку. Например, банк или контрагент могут требовать справку с датой выдачи не позднее месяца или квартала.